Dessa DQPs inkluderar: 1. Kontohavaren /deltagare och annan förvaltare (person som gör investeringsbeslut för planen) 2. Företag som tillhandahåller tjänster3. En medlem av familjen # 1 eller # 2 ovan (familjen definieras som make [make /maka], förfader [föräldrar, morföräldrar, etc], linjära ättlingar [barn, barnbarn, etc], och makar till linjära nedfarter) 4. Ett bolag (eller annan enhet) som är 50% eller mer ägs (direkt eller indirekt) av # 1, # 2 eller # 3 above5. En officer, direktör, 10% eller mer ägare, eller mycket kompenseras anställd # 4 above.6.
En 10% eller mer (i kapital av vinster) partner eller gemensam samägare av # 4 aboveEvery själv riktade IRA /401 (k) investerare bör göra detta DQP lista innan du gör något investments.Too många människor verkar tro på listan eftersom endast Konto och hans familj. Som ni kan se det är lite mer engagerade än så. Detta fordrar inte tandsten, men du bör faktiskt skriva ut listan steg för steg för att säkerställa att den är klar. Denna lista kan faktiskt bli ganska omfattande om dig, din familjemedlem eller någon som tillhandahåller tjänster till din plan har ägandet i flera companies.
So, vad är en förbjuden transaktion? I ett nötskal, det är när en DQP gör transaktioner med en plan en förbjudna transaktioner (förkortat PT). Tricket här är vad som anses vara en transaktion. Detta definieras allmänt i IRC 4975 som när ett av följande inträffar mellan en plan och DQP direkt eller indirekt: * försäljning, utbyte eller leasing av egendom * utlåning av pengar eller förlängning av kredit * inredning av varor, tjänster eller facilitiesSo Jag anser att det är den allmänna regeln.
Det finns ett par särskilda regler och de anser en PT till att även omfatta: * När förvaltningstillgångar överförs till, som används av eller skapa nytta för en DQP * När kontohavaren /deltagare riktar sin plan i sina egna intressen (att gynna honom nu i stället