Avskrivningar rapporteringen behandlas som en kostnad i resultaträkningen, alltså en minskning från inkomstskatt. Avskrivningar rapportering bör inte skjutas upp om det är vinst eller inte. Om avskrivnings rapporteringen inte görs, kommer de finansiella rapporterna vara felaktiga. En unik sak om avskrivnings rapportering är att ingen kontant utlägg krävs eftersom detta är en ren allokering av baserad på den beräknade nyttjandeperioden för tillgången. Oavsett kontanter användes redan redovisas vid köp av tillgången.
Det var kapitaliseras eller behandlas som en tillgång i balansräkningen. Begreppet avskrivnings rapporteringen sträcker sig i verksamheten under flera år medan tillgången var i bruk. Avskrivningsbeloppet är den del av kostnaden för tillgången som håller på att fördelas enligt kostnader under innevarande räkenskapsperiod. Avskrivningar rapporteringen är inte ett bokföringssystem för att ändra det redovisade värdet av tillgången, men bara en fördelning av kostnaderna under de perioder som gynnat företaget när det gäller användning av tillgången.
Läsare av finansiella rapporter kan lätt få fram den avskrivna värdet på tillgången genom att hänvisa till det bokförda nettovärdet. Eftersom avskrivningar rapporteringen bygger på uppskattning, revideringar sannolikt kommer att uppstå. Detta kan bero på oförutsedd fysisk slitage eller på grund av den tekniska utvecklingen, där nyttjande tillgången kommer att minskas från den ursprungliga uppskattningen. I detta sammanhang bör lämpliga justeringar göras av revisor för att korrigera saken för korrekt presentation av de finansiella rapporterna.
Baserat på de allmänt vedertagna redovisningsprinciper (GAAP), inte förändringen i nyttjande tillgången inte göra tidigare avskrivningar rapporterar ett fel, men bör nu anpassas. Den tidigare uppskattningen var förmodas vara korrekt vid den tidpunkt då den gjordes. Men på grund av införandet av ny utveckling och oväntade omständigheter, var nyttan av tillgången affected.To korrigera rapportering av avskrivningar, accepterade nuvarande redovisningspraxis är att göra nödvändiga justeringar i en period med uppkomst och fördela återstående värdet av tillgången över dess nya återstående livslängd.
Så länge en viss tillgång kommer att dra mer än en redovisningsperiod, kommer revisorer fortsätta att depreciera eller fördela sin användbarhet för att korrekt matcha kostnader och intäkter. Laddning av hela kostnaden för tillgången på en gång är orättvist att de framtida p