Financial Services Industry

ende balans på det kontot multiplicerat med skattesatsen. Utgående balans är relevant eftersom FAS 109 tar en balansräkningsmetod. "Balansräkning strategi" innebär att komma fram till en uppskjuten skattefordran eller skuld, är utgående balans beloppet det aktuella numret. Därför, i exemplet ovan, om kontot hade ett tidigare år utgående balans i skattehänseende på $ 30.000 och $ 65.000 för boken ändamål och en ström år utgående balans av $ 38.000 för skatteändamål och $ 85.000 för boken ändamål då den temporära skillnaden skulle vara $ 47.000.

Omdömen

För att ytterligare illustrera, anta ovanstående saldon periodiseras semester. Således, i slutet av föregående år (dvs tidigare års slut balans) fanns en $ 65.000 periodisering av semester för boken ändamål. Detta innebär att i slutet av året, det var $ 65.000 av semester kostnad som betalas till de anställda, men de anställda hade inte tagit semesterdagar vid årets slut. I skattehänseende, balansen var $ 30.000. Skillnaden i behandlingsresultaten från en skatteregel som tillåter avdrag för upplupen semester användas inom 2-1 /2 månader efter årsskiftet.

(2) I exemplet tog de anställda $ 30.000 i $ 65.000 semester periodiserad inom erforderlig tid. Därför av $ 65.000 semester för boken ändamål, $ 30.000 kan dras-i skattehänseende. Som ett resultat, i slutet av föregående år fanns det en $ 35.000 temporär skillnad. Detta motsvarar det belopp som kostnadsförts för boken ändamål utan otillåtna som ett avdrag i skattehänseende. Omdömen

I slutet av innevarande år finns det en $ 85.000 balans i semester periodiserad kontot. Detta innebär att $ 85.000 värde av semesterdagar är skyldig till företagets anställda, men dessa dagar har inte tagits.

I skattehänseende, $ 38.000 är avdraget. Den uppskjutna skattefordran skulle vara $ 47.000 multiplicerat med skattesatsen. Schema M-1 fokuserar på resultatnummer; det vill säga, flödet mellan föregående års temporära skillnader och innevarande års saldo blir Schema M-1 post. Detta är den aktuella året aktivitet.