Undvika den treåriga Livförsäkring Transfer Rule

litiken. Utan några incidenter av ägar intjäning i den försäkrade, den treåriga regel skulle inte apply.Existing PoliciesHow kan treårsregeln undvikas för en befintlig livförsäkring? Den treåriga regeln om IRC § 2035 gäller endast frivilliga överföringar. Det gäller inte för en bona fide försäljning av en livförsäkring för fullständig och adekvat behandling. IRC avsnitt 2035 (b). Således, den försäkrade kan sälja politik till hans /hennes ILIT.But enligt IRC § 101 (a)

(2), utlöser försäljning av en politik överföringen för -regeln.

Enligt denna regel kommer en icke undantagna övertagande rapportera en del av döds fortsätter som beskattningsbar inkomst när den försäkrade avlider. Delen includible som skattepliktig inkomst är nominella belopp av politiken mindre erlagd köpeskilling (köpeskilling och efterföljande premier) .Men i Upp Rul.

2007 13 fastslog IRS att en försäljning av en livförsäkring till en överlåtaren förtroende, varav den försäkrade behandlas som ägare för federal inkomstskatt, kommer antingen inte behandlas som en överlåtelse mot vederlag eller, om så behandlas , anses vara en överföring av politiken för att den försäkrade en av de undantagna förvärvare under överföring för -regeln. Om således ILIT är utformad som en överlåtaren förtroende (som de flesta är), undviker försäkrade försäljningen av politiken till ILIT (för fulla värdet) både tre årsregeln och överföringen mot vederlag rule.

The försäljning av politiken är inte så stor risk att bli respekterad som en bona fide försäljning om den försäkrade gör en gåva till ILIT strax före försäljningen för att finansiera köpet. Därför kan det vara fördelaktigt att ha ILIT köpa politik för en revers. Den ILIT kommer sannolikt behöva årliga gåvor från den försäkrade som att räntebetalningarna. Eftersom ILIT kommer att bli en överlåtaren förtroende, bör inga inkomstskatte konsekvenser följer av räntebetalningar till insured.In använder denna teknik, måste man vid värderingen av politiken.

Den ILIT måste betala fullt och tillräcklig hänsyn för att undvika överföring för -regeln. I annat fall uppstår en del gåva del försäljning, vilket orsakade den treåriga regeln. För en försäkrad vid god hälsa, är värdet av politiken dess interpolerade terminal värde plus eventuella intjänade premier. Men för en försäkrad i dålig hälsa, kan du behöva titta på livet uppgörelse marknaden att bestämma policys fulla value.THIS artikel får inte användas för påföljd SKYDD. Omdömen