For par vars egendomar ligger under befrielsen från fastighetsskatt, gör en ansvarsfriskrivning förtroende fortfarande känsla. Dess ev dödsboet kan växa genom uppskattning, arv, och /eller genom att förvärva livförsäkringar på ena eller båda makarna lever. Det är också möjligt undantag för fastighetsskatt kommer att sänkas med kongressen i framtiden. Ansvarsfriskrivning förtroende undviker sadla den efterlevande maken med tid och kostnader för att administrera ett CST, om inte finansiera ett CST skulle resultera i en fastighetsskatt savings.
In för att vara en kvalificerad ansvarsfriskrivning för FET ändamål, måste ansvarsfriskrivning uppfylla följande fem kraven anges i Internal Revenue Code Section 2518 (b): 1. Det måste vara en oåterkallelig och okvalificerade vägran att acceptera ett intresse för egendom, 2. Det måste vara skriftligt, undertecknat av maken, 3. Det måste tas emot av förvaltaren inom nio
(9) månader från det att överlåtaren makarnas död; 4. Maken får inte ha accepterat RIDS egendom eller någon av dess fördelar; and5. Som ett resultat av ansvarsfriskrivning, måste räntan passera utan någon riktning från spouse.
Because IRC § 2518 förbjuder den efterlevande maken från att hålla en makt att styra disposition av RIDS egendom, kan maken inte ges en begränsad makt utnämnings över CST (såvida begränsas av en fastställbara standard). Se Treas. Reg. Sec. 25 2518 2 (e)
(2) och Treas. Reg. Sec. 25 2518 2 (e)
(5), exempel 5. Inte heller kan maken (antingen som förmånstagare eller som den enda förvaltaren) har någon bestämmanderätt över den gemensamma säkerhetsmål egendom.
Men, kan maken utgöra den enda förvaltaren av CST om förtroende avtalet innehåller obligatoriska distributioner (dvs ingen bedömning på en del av förvaltaren) eller fastställbara standarder för distributioner av huvudmannen och inkomster. Treas. Reg. Sek. 25 2518 2 (e)
(2) och 25 2518 2 (e)
(5), Exempel 11 och 12.There är även krav s