(1) (om generation hoppa överföring (GST) skatter) (nedan bestämmelserna IRC utslagning) alla kvalificerade överföringar för undervisning eller medicinsk utgifter är undantagna från både gåva och GST skatt om de betalas direkt till läroanstalten eller försvåra läkarvårdgivaren. Förmögna privatpersoner använder ofta IRC § 2503 (c) som en resursöverföring strategi. Genom att betala sina barnbarn s och barnbarnsbarn s undervisning och medicinska räkningar, de tar bort tillgångar från sin egendom, både gåva och GST skattefritt.
Dessutom finns det inga begränsningar för det belopp som kan betalas för sådana utgifter. Men denna strategi fungerar bara medan morföräldrar är alive.For de mor-och farföräldrar som vill betala för sin ättlingar utbildning och medicinska räkningar vid överföring betydande tillgångar av sina egendomar, hälsa och utbildning uteslutning förtroende eller RÄKNING, bör inrättas. Mor-och farföräldrar kan inrätta en inter vivos RÄKNING använda sin $ 13.000 /$ 26.000 årliga gåvoskatt utslagning (för 2010), deras $ 1.000.000 /$ 2.000.
000 befrielse gåvoskatt, eller genom att namnge RÄKNING som resten mottagaren av ett nollställs ut överlåtaren behöll livränta trust eller nollställs ut välgörande bly livränta förtroende (se nedan). Alternativt kan en testaRÄKNING vara etablerade i farförälder s vilja eller Living Trust och finansieras på döden. En inter vivos RÄKNING kan vara en oåterkallelig livförsäkring förtroende (ILIT) utarbetats som RÄKNING. Tillgångar som används för att finansiera ett testamentRÄKNING (såvida en ILIT används) skulle bli föremål för estate skatter, men inte GST skatt.
Men genom att skapa och finansiera en inter vivos heet, efter skatteintäkter och uppskattning på de tillgångar begåvad till RÄKNING avlägsnas från morföräldrar estate.Generation Hoppar Skatt: En viktig fördel med en RÄKNING är att det blir runt betungande GST skatt . GST skatten är 45 på mängden av en morförälder gåva (inter vivos eller testamente) till barnbarn (eller mer avlägsna ättlingar) som överstiger (2009) $ 3.500.000, eller $ 7.000.000 för gifta morföräldrar.
För att undvika GST skatt, måste RÄKNING betala utbildnings eller sjukvårdskostnader direkt till leverantören, och RÄKNING måste ha en välgörenhetsorganisation som co stödmottagare. Om barnbarnen (eller mer avlägsna ättlingar) är de enda mottagarna av RÄKNING skulle överföringar till det bli föremål för GST skatt. Således är en RÄKNING bäs