Hur man heet upp en Estate Plan

tsmottagaren intresse vara betydande. Slutligen, om välgörenhet intresse behandlas som en separat del, den RÄKNING kunde delas upp i två truster en exklusivt för välgörenhet och andra exklusivt för icke välgörande stödmottagare för GST skattehänseende. IRC § 2654 (b) .Den Effekten av denna uppdelning skulle vara en eventuell skattepliktig uppsägning med avseende på de flesta av tillgångarna i RÄKNING.

Kanske det bästa sättet att säkerställa att välgörenhet intresse är både betydande och inte separat, är att ge förvaltaren frihet att göra utbetalningar av inkomst och kapital till välgörenhet, men med en bestämd våning. Sådan osäkerhet om vad välgörenhet kommer att få bör undvika tillämpningen av den separata aktieregeln, medan golvet försäkrar välgörenhet intresse är significant.

Significant Intressen: Hur stor måste välgörenhets ränta för IRS att respektera välgörenhet som en bona fide ständig icke hoppnings personen mottagaren? Ju mer meningsfull välgörenhet intresse, desto större sannolikheten IRS respektera det. Men, ju större utbetalning till välgörenhet, är tillgänglig för de icke välgörenhetsmottagarna mindre egendom. Tyvärr finns det inte mycket vägledning i detta område. Vissa utövare tror att en 10 Unitrust belopp måste betalas årligen till välgörenhet. Andra tror att en 4 6 årligt Unitrust beloppet är betydande och kan inte ignoreras som försumbart.

Ytterligare andra anser att 10 50 i RÄKNING inkomster bör ägnas åt välgörenhet årligen, plus en procentandel av förtroende huvudman. Kanske vägledning finns under flera Internal Revenue Code avsnitt där en 5 eller större ekonomiskt intresse bedöms vara väsentliga: IRC § 4942 (minimidistributionsbelopp för privata stiftelser); IRC avsnitt 664 (minimidistributionsbelopp för välgörande resten litar); IRC § 2041 (b)

(2) (förflutit makt utnämningen); och IRC avsnitt 147 (privat verksamhet obligationer). Fram till IRS ger vägledning i frågan, kommer osäkerheten remain.

Charitable Avdrag: Det finns ingen up front inkomst eller gåvoskatt välgörande avdrag tillgänglig när en överlåtaren etablerar en inter vivos RÄKNING. Det finns inte heller en fastighetsskatt välgörande avdrag för tillgångar finansierar ett testamente RÄKNING. En inter vivos RÄKNING bör förmodligen utformas som ett överlåtaren förtroende så att när RÄKNING gör utdelning till välgörenhet, kommer överlåtaren ha rätt till en årlig välgörande inkomstskatt avdrag för densamma.

Eftersom givaren i RÄKNING betalar skatt på RÄKNING inkomster, en givaren