Hur man heet upp en Estate Plan

av överlåtaren s testamentplan för tillgångar utöver undantaget GST. Till exempel, efter den avlidna s undantaget GST allokeras till en dynasti Trust, en del av den kvarvarande godset kan anslås för en RÄKNING. De som vill göra en stor arv till välgörenhet kan dela välgörenhets del av sin egendom mellan en familj stiftelse och en RÄKNING. Familjen Stiftelsen kan också fungera som välgörenhets mottagaren av RÄKNING. Naturligtvis är fördelen med en direkt arv till välgörenhet under en RÄKNING att egendom skatter måste betalas på de tillgångar som passerar till HEET.

Another planerings tillfälle att nämna RÄKNING resten mottagaren av ett överlåtaren behöll livränta förtroende (GRAT) . På grund av perioden fastighetsskatt integration (ETIP) regler, undantag GST kan inte på ett effektivt tilldelas en GRAT fram till slutet av GRAT sikt. Således, om grat ökar i värde som planerat, skulle det uppskattning vara delvis är föremål för GST skatt om resten mottagarna var hoppa personer. Men genom att göra en RÄKNING den GRAT s resten mottagaren, är obviated.

Similar till situationen med en GRAT behovet av undantaget GST, kan ett RÄKNING också användas i samband med en välgörande bly livränta förtroende (CLAT). Med en CLAT, får välgörenhet en livränta för en bestämd period av år, och givar s arvingar får tillgångarna finns kvar i CLAT i slutet av den fasta sikt. Endast nuvärdet av CLAT s resten intresse är föremål för överföring skatt. Det är dock möjligt att ställa in livränta och sikt för att komma fram till en skatte fri transfer. Detta hänvisas till som en nollställs ut CLAT (precis som grats kan nollställas ut).

Men, medan reglerna för tilldelning av undantag GST till en CLAT skiljer sig från ETIP regler för GRAT, de fortfarande hindra en överlåtaren från tilldelning av undantag GST baseras på värdet av resten intresse vid den tidpunkt då CLAT skapades. Som med GRAT situationen gör ett RÄKNING resten stödmottagare bort med undantaget GST concern.In sammanfattning, förmögna personer som vill säkra sina ättlingar utbildning och hälsovård, som annars skulle ha uttömt sin befrielse GST, och som har ett intresse av välgörenhet bör undersöka de många användningsområden och fördelarna med en HEET.

THIS artikel FÅR INTE ANVÄNDAS FÖR påföljd SKYDD. Omdömen