Grats försäljningen till Överlåtaren förtroenden, eller privata Livränta:? Vilken som är bäst

varvarande innehavet i all framtid (som om livränta beloppet var den årliga inkomsten för Grat tillgångar) med hjälp av IRC avsnitt 7520 som råder vid tidpunkten för döds (eller den alternativa värderingsdagen ). Generellt, om en grat s tillgångar har väsentligt uppskattat, kommer det att finnas en betydande skatte fri överföring av rikedom, även om överlåtaren dör under term.

Intentionally Defekt Oåterkalleliga Trust (IDIT) En avsiktligt defekt oåterkallelig förtroende är en oåterkallelig förtroende att överlåtaren avsikt skapar sig vara defekta för inkomstskatt, men effektivt för att överföra skattehänseende. Om korrekt utformad, IRS behandlar överlåtaren som ägare av förtroende tillgångar endast för inkomstskatt (en sk donatorn förtroende).

Efter IDIT är etablerad och en liten gåva (dvs, startkapital) görs till förtroende, säljer överlåtaren inkomstbringande tillgångar (dvs, underkapitel S lager eller intressen i en familj LLC) och förtroendet i utbyte mot förtroende s delbetalning Notera. Försäljningspriset kommer att överväga värdering discounts.In den typiska försäljning till en IDIT ingen handpenning görs betalar IDIT överlåtaren årligen intresse bara på AFR för månaden av försäljningen, och det finns en ballong betalning i slutet av nio eller fler år.

Eftersom försäljningen är mellan överlåtaren och hans /hennes överlåtaren förtroende, inte IRS inte erkänna någon vinst eller förlust vid försäljning. Enligt Rev. Rul. 85 13, transaktioner mellan ett överlåtaren och hans /hennes överlåtaren förtroende bortses vid inkomsttaxeringen. Om tillgångarna i IDIT uppskattar större än AFR, en sådan övervärde avlägsnas från överlåtaren s egendom. Ytterligare överföringsskattebesparingar uppstår på grund av att överlåtaren inte separat beskattas på räntebetalningar, men i stället är ansvarig för att betala alla IDIT s inkomstskatter.

Denna skatteinbetalning själva verket är en skattefri gåva till mottagarna av IDIT i den mån IDIT inkomster överstiger räntebetalningar. Rev. Rul. 2004 64.Private AnnuityA privat livränta är ett avtal som är så mycket som en avbetalning försäljning, med undantag av att betalningarna måste fortsätta tills säljaren död. I det typiska privata livränta, en förälder (säljare) säljer inkomstbringande tillgångar (dvs, underkapitel S lager eller intressen i en familj LLC) till ett barn (köparen). Försäljningspriset kommer att överväga värderings rabatter.

Köparen tar äganderätten till fastigheten och lovar att göra betalningar (livränta) till