Varje betalning från köparen läggs till hans /hennes grund i fastigheten och ingen del av betalningen är avdragsgill till säljaren. Om värdet på den privata livränta som säljaren är lika den överförda fastigheten s marknadsvärdet, då ingen gåvoskatt blir incurred.How De Stack UpMortality Risk. I en GRAT, om överlåtaren inte överleva bindningstid, är en del av tillgångarna i GRAT ingår i överlåtaren s egendom. Däremot finns det ingen sådan dödsrisk med en IDIT. Men med en IDIT finns det en risk att om överlåtaren dör innan anteckningen betalas ut, måste varje vinst på utestående not erkännas.
Med en privat livränta, en kort livslängd ökar bara effekten av transaktionen. Det bör noteras dock att de försäkringstekniska tabeller inte kan användas för att bestämma storleken på den privata livränta där säljaren är döende (dvs har åtminstone en 50 procents sannolikhet att dö inom ett år av försäljningen) .Disadvantage: GRATTaxable gåva. Som ett resultat av skattedomstol innehav i Walton, 115 TC 589, är det nu möjligt att noll en GRAT så att ingen skatt present inträffar.
Vid försäljning till en IDIT flesta planerare tror att IDIT bör ha någon eget kapital (startkapital) för att undvika eventuella överförings skattefrågor. Därför är det lämpligt för överlåtaren att göra en gåva till IDIT i storleksordningen 10 procent av värdet på den egendom som skall säljas till förtroende. Privata livränta kan enkelt struktureras utan att ådra sig en skattskyldig gift.Disadvantage: IDITHard värderade tillgångar. Om svårvärderade tillgångar är inblandade eller om värderingsrabatter tas erbjuder GRAT en betydande fördel över en IDIT eller en privat livränta.
Anledningen är att grat regler tillåter livränta som ska anges som en procentandel av det ursprungliga värdet på de tillgångar som överförts till GRAT. Därför, om Grat tillgångar omvärderas till följd av en gåva skatterevision, mängden av livränta automatiskt justerar därmed mini